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【政策解读】科技企业受惠政策汇总
来源:山西省中小企业公共服务平台 | 作者:pmt65465d | 发布时间: 2018-07-04 | 250 次浏览 | 分享到:

月销售额3万以下免征增值税   


财税〔2017〕76号《关于延续小微企业增值税政策的通知》规定:

为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

注意:

   1.对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额或销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)均免征增值税,相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征增值税。

    2.增值税免征了,附加税费也相应地减免了。

   3.小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,只缴纳城建税。

当然,这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针小规模纳税人,也同样适用于一般纳税人企业 

2

年收入不超50万,小微企业所得税征收额减半  


      财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》第一条规定:

      自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

注意:

1.前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元

2.对于从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

◆季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3

小微企业签订的银行借款合同免征印花税  

财税〔2017〕77号《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二条规定:

自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

注意:

本通知所称小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中,资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

4

金融机构发放小额贷款

取得的利息免征增值税

财税〔201777号《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第一条规定:

自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。

《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。

注意:

1.将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户.

    2.享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。 

5

提高科技型中小企业研发费加计扣除比例至75%  

《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔201734)规定:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

注意:

企业开展研发费用加计扣除政策不变,只是对科技型中小企业,提高了扣除比例。